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Calculadora de PTU 2026: reparto de utilidades, tope e ISR
Escribe tu sueldo mensual y la PTU que te anunció la empresa: la calculadora aplica el tope legal, separa la parte exenta y te dice cuánto llega a tu cuenta.
Revisado por Radif Partners · Política editorial
PTU neta
$16,191
Tope legal: $45,000
| PTU pagadera (después del tope) | $20,000 |
|---|---|
| Exenta (15 UMA) | $1,760 |
| Gravada | $18,240 |
| ISR (art. 96) | − $3,809 |
| PTU neta | $16,191 |
| ISR con el art. 174 RLISR | $3,269 |
La participación de los trabajadores en las utilidades, o PTU, obliga a las empresas a repartir el 10 % de su renta gravable entre su plantilla, según la resolución de la Comisión Nacional publicada en el DOF el 3 de febrero de 2009. El artículo 123 de la Ley Federal del Trabajo divide ese monto en dos mitades: una por días trabajados y otra por salarios. El artículo 127 excluye a directores, administradores y gerentes generales y a las personas trabajadoras del hogar, exige 60 días de trabajo a los eventuales y limita cada pago a 3 meses de salario o al promedio de los tres últimos años, lo que más te favorezca. La Ley del ISR exenta 15 UMA, $1,759.65 en 2026. Con un sueldo de $15,000, una PTU de $20,000 deja $16,191 netos con la retención del artículo 96. La calculadora aplica el tope y los dos métodos de retención.
PTU neta según el sueldo y el monto anunciado
| Sueldo mensual | PTU anunciada | Tope legal | Pagadera | Exenta | ISR (art. 96) | ISR (art. 174) | Neta (art. 96) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $10,000 | $8,000 | $30,000 | $8,000 | $1,760 | $1,432 | $679 | $6,568 |
| $15,000 | $20,000 | $45,000 | $20,000 | $1,760 | $3,809 | $3,269 | $16,191 |
| $15,000 | $60,000 | $45,000 | $45,000 | $1,760 | $9,805 | $8,190 | $35,195 |
| $25,000 | $30,000 | $75,000 | $30,000 | $1,760 | $6,418 | $6,032 | $23,582 |
| $40,000 | $150,000 | $120,000 | $120,000 | $1,760 | $35,816 | $27,810 | $84,184 |
| $60,000 | $50,000 | $180,000 | $50,000 | $1,760 | $14,509 | $14,472 | $35,491 |
Las filas en las que la PTU anunciada supera el tope muestran el recorte: con $15,000 al mes, una PTU de $60,000 se queda en $45,000. Si en los tres años anteriores hubieras recibido en promedio $52,000, ese promedio sería tu tope y cobrarías $52,000. El método del artículo 174 retiene menos cuando la PTU es grande frente al sueldo, porque reparte su efecto en el año.
Estima tu PTU con las cifras de la empresa
Si aún no te dicen cuánto te toca, puedes aproximarlo con la renta gravable que la empresa declaró, el tamaño de la plantilla y tu sueldo del año. El simulador aplica la regla de las dos mitades del artículo 123 y supone que todos trabajaron el año completo.
Estima tu PTU con los datos de la empresa
Tu PTU estimada
$10,941
| Utilidad repartible (10 %) | $200,000 |
| Mitad por días trabajados | $5,000 |
| Mitad por salario | $5,941 |
Supone que todos trabajaron el año completo; antes del tope de tres meses de salario.
Con una renta gravable de $2,000,000, 20 personas y un sueldo anual de $180,000 frente a un promedio de $150,000, la utilidad repartible es de $200,000. Por días te tocan $5,000, la misma cantidad que a cualquier compañero con el año completo, y por salario $5,941, algo más porque ganas por encima del promedio. El total estimado es de $10,941, antes del tope y del ISR.
Quién entra en el reparto y quién no
Participan las personas trabajadoras de la empresa, de planta o eventuales, con estas reglas del artículo 127: no entran los directores, administradores y gerentes generales (fracción I) ni las personas trabajadoras del hogar (fracción VI), y los eventuales solo participan si trabajaron 60 días o más en el año (fracción VII). Quien cobra por honorarios no es trabajador asalariado y no recibe PTU de la empresa que le paga.
Un error frecuente es creer que la PTU depende del desempeño o de la voluntad del patrón. No es un bono: es una obligación calculada sobre la renta gravable. Otro es olvidar que la parte gravada se suma a los ingresos del mes en que se paga: con un sueldo cercano al límite del subsidio para el empleo, la PTU puede hacerte perder el subsidio ese mes, y la retención del artículo 96 lo refleja.
Lo que la calculadora no hace
No calcula la renta gravable de la empresa ni revisa su declaración. Tampoco aplica topes especiales de convenios o reglas sectoriales. La retención es una estimación de lo que el patrón descuenta al pagar. El impuesto definitivo se ajusta en la declaración anual, donde la parte gravada de la PTU se suma a tus demás ingresos del año. Para comparar con tus otras prestaciones, revisa la calculadora de aguinaldo.
Preguntas frecuentes
¿Me toca PTU si solo trabajé cuatro meses del año en la empresa?
Sí, en proporción. La mitad de la utilidad se reparte por días trabajados y la otra mitad por salarios devengados (artículo 123), así que con 120 días recibes una parte menor. En el ejemplo de esta página serían $3,763 frente a $10,941 de quien trabajó el año completo. Los eventuales necesitan al menos 60 días.
¿Los gerentes y directores reciben reparto de utilidades?
Los directores, administradores y gerentes generales no participan en la PTU, por la fracción I del artículo 127 de la Ley Federal del Trabajo. La exclusión se refiere a esos cargos de dirección general, no a cualquier puesto con la palabra gerente en el nombre: un gerente de área o de sucursal que no dirige la empresa sí entra en el reparto.
¿Qué es el tope de tres meses de la PTU?
Desde la fracción VIII del artículo 127, tu PTU no puede exceder 3 meses de tu salario o el promedio de lo recibido en los tres años anteriores, lo que te resulte más favorable. Con $15,000 al mes el tope es $45,000, salvo que tu promedio de tres años sea mayor. El tope se aplica a cada trabajador por separado.
¿Cuánto de mi PTU está libre de ISR en 2026?
Hasta 15 veces la UMA diaria, $1,759.65 en 2026, según el artículo 93 fracción XIV de la Ley del ISR. El resto se grava y el patrón retiene con el artículo 96 de la ley o con el 174 de su Reglamento. Con una PTU de $20,000 y un sueldo de $15,000, la retención va de $3,269 a $3,809.
¿Por qué mi empresa dice que este año no hay utilidades que repartir?
Porque la PTU se calcula sobre la renta gravable de la empresa, no sobre sus ventas: el 10 % fijado por la resolución publicada en el DOF el 3 de febrero de 2009 se aplica a esa base. Si el ejercicio cerró sin renta gravable, por ejemplo con pérdida fiscal, la base es cero y no hay monto que repartir ese año.
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Fuentes
- DOF 03/02/2009, Resolución de la Quinta Comisión Nacional de PTU (10 % de la renta gravable)
- Ley Federal del Trabajo, texto vigente (Orden Jurídico Nacional)
- Ley del Impuesto sobre la Renta, arts. 93, 95, 96 y 152 (Orden Jurídico Nacional)
- Reglamento de la Ley del ISR, art. 174 (retención de aguinaldo, PTU y prima vacacional)
Escrito por Radif Partners
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